Når du er på efterløn og samtidig har arbejde eller driver selvstændig virksomhed, får udbetalt pension, feriegodtgørelse eller andre indtægter, skal der ske fradrag i din efterløn.
Her på siden kan du læse om reglerne for fradrag. Du kan også læse om reglerne for arbejde og ophold i udlandet:
Fradrag for arbejde
Selvstændig virksomhed
Fradrag for pension
Fradrag for feriegodtgørelse og ferie med løn
Bopæl, arbejde og ophold i udlandet
Fradrag for arbejde i din efterløn
Du har mulighed for at arbejde så meget du vil, mens du er på efterløn. Arbejdet medfører fradrag enten som ”kontrollabelt arbejde” eller ”ukontrollabelt arbejde”. Når du første gang oplyser arbejdstimer og lønindtægt på dit efterlønskort, foretager vi en vurdering af, hvordan arbejdet fremover skal medføre fradrag.
Arbejder du mere end 29,6 timer om ugen, kan du ikke få udbetalt efterløn for den pågældende uge. Hvis du arbejder mere end 37 timer i løbet af en uge, vil de overskydende timer desuden blive modregnet i de følgende uger. Du kan regne arbejdstimerne med til optjening af skattefri præmie, hvis du går på efterløn, efter du har opfyldt den såkaldte 2-års-regel. Den opfylder du, når du har haft efterlønsbevis i mindst 2 år og har arbejdet mindst 3.120 timer (svarer til 30 timer om ugen i 2 år).
Arbejder du på nedsat tid, samtidig med at du får efterløn, skal du og din arbejdsgiver udfylde og sende et redegørelsesskema: "Redegørelse for arbejde på nedsat tid, efterløn". Når vi har modtaget redegørelsesskemaet vil vi sende dig et brev, hvor vi skriver, på hvilke betingelser du kan modtage efterløn.
Kontrollabelt arbejde
Udfører du arbejdet på din arbejdsgivers adresse, eller har du en ansættelsesaftale med fast løn og arbejdstid, vil dit arbejde normalt blive betragtet som kontrollabelt. Arbejdet skal fradrages i efterlønnen i forhold til antallet af løntimer, dvs. en løntime medfører en times fradrag i efterlønnen.
På Beskæftigelsesministeriets hjemmeside kan du lave en vejledende beregning af din efterløn.
Hvis din timeløn er under 200,51 kr. (2010) kan du dog få et lempeligere fradrag for de første 33.005 kr., som du årligt tjener ved arbejde. Fradraget sker ved at omregne din arbejdsindtægt til timer efter følgende formel: Bruttoindtægt / omregningssats = timer
Alle lønindtægter uanset timelønnes størrelse medregnes ved opgørelsen af de 30.000 kr.
Omregningssatsen udgør 200,51 (2010). Timelønninger på under 101,62 kr. medregnes som 101,62 kr. ved opgørelse af bruttoindtægten.
Regneeksempel:
Du har 10 timers arbejde med en timeløn på 150 kr. Efterlønssatsen pr. time udgør 101,62 kr. Omregningssatsen udgør 200,51 .
Fradrag efter time-for-time princippet:
|
10x101,62 kr. = 1016,2 kr. |
| Fradrag efter lempelig ordning: |
1.500 kr./200,51 = 7,48 timer
7,48 x 101,62 = 760,21 kr. |
| Ekstra efterløn ved anvendelse af lempelig ordning: |
1016,2-760,21 = 255,99 kr. |
Forudsætningen for et lempeligt fradrag er, at du løbende oplyser alle dine lønindtægter på dit efterlønskort. Når du passerer indtægtsgrænsen på 33.005 kr., vil dit arbejde medføre fradrag i efterlønnen efter det almindelige time-for-time princip. Hvis du overgår til eller træder ud af efterlønsordningen i løbet af et kalenderår, vil beløbsgrænsen på 33.005 kr. blive reduceret forholdsmæssigt.
Arbejde udført med lempeligt fradrag kan medregnes til den skattefri præmie med det faktiske antal timer.
Ukontrollabelt arbejde
Dit arbejde er normalt ukontrollabelt, hvis det udføres under forhold, hvor din arbejdsgiver enten ikke kan eller ikke har interesse i at kontrollere din arbejdstid. Dette gælder fx, hvis du arbejder hjemmefra, udfører arbejde hos kunder, har en stilling uden højeste arbejdstid.
Ukontrollabelt arbejde skal i alle tilfælde medføre fradrag ved at omregne din indtægt til timer med den gældende omregningssats efter formlen: Bruttoindtægt / omregningssats = timer
Omregningssatsen udgør 200,51 (2010).
Selvstændig virksomhed
Der er begrænsede muligheder for at drive selvstændig virksomhed samtidig med, at du er på efterløn. Hovedreglen er, at den samlede arbejdstid i virksomheden skal være under 400 timer årligt, ligesom dækningsbidraget ikke må overstige 68.070 kr. (2010).
Drift af selvstændig virksomhed samtidig med efterløn forudsætter en forudgående tilladelse fra IAK. Kontakt derfor altid IAK for nærmere information i god tid inden, at du forventer at gå på efterløn.
Fradrag for dine pensionsopsparinger
Hvordan din pensionsopsparing fradrages i efterlønnen afhænger af:
- om du opfylder 2-års-reglen, når du går på efterløn
- hvilken type pensionsopsparing, du har
I begge tilfælde er det din pensionsformue ved din pensionsalder, der ligger til grund for pensionsfradraget.
Du opfylder 2-års-reglen, når du har haft et efterlønsbevis i mindst 2 år og har arbejdet i mindst 3.120 timer (svarer til 30 timer om ugen i 2 år).
Fradrag for pension, hvis du ikke opfylder 2-års-reglen
Opfylder du ikke 2-års-reglen, vil der ske et vist fradrag for alle dine pensionsordninger, Det gælder uanset, om der er tale om løbende livsvarige pensioner, ratepensioner, kapitalpensioner eller andre pensionsopsparinger, og uanset om pensionen kan udbetales i efterlønsperioden. Både privattegnede pensioner og pensioner fra et tidligere ansættelsesforhold medfører fradrag.
Fradrag for pension, hvis du opfylder 2-års-reglen
Opfylder du 2-års-reglen, vil der kun ske fradrag for pensioner, der er led i et ansættelsesforhold, og som kommer til løbende udbetaling i efterlønsperioden. Alle øvrige private eller arbejdsrelaterede pensioner har ikke betydning for efterlønnen.
Fradrag for feriegodtgørelse og ferie med løn
Ferie med feriegodtgørelse medfører fradrag i efterlønnen, når du hæver godtgørelsen og afholder ferien i efterlønsperioden. Fradraget sker i forhold til det optjente antal feriedage. Når du får fradrag i efterlønnen for optjent ferie, kan ferietimerne regnes med til optjening af timer til skattefri præmie.
Hvis du får optjente feriepenge udbetalt som et engangsbeløb uden samtdig at holde ferie, kan du ikke regne timerne med til optjening af skattefri præmie. Feriepengene medfører dog fradrag i efterlønnen.
Der gælder særlige regler for feriegodtgørelse, som ikke er hævet inden udløbet af et ferieår, og som er optjent i et ansættelsesforhold, der er ophørt senest ved ferieårets udløb. Feriegodtgørelsen kan udbetales som engangsbeløb. Feriegodtgørelsen medfører fradrag i efterlønnen, medmindre den udbetales i en periode med fuldtidsarbejde (du skal arbejde i hele den periode, som feriegodtgørelsen dækker), eller efter overgang til folkepension.
Læs mere om udbetaling af feriepenge på Arbejdsdirektoratets hjemmeside www.adir.dk under ”ferie”.
Bopæl, arbejde og ophold i andet EØS-land, Grønland og på Færøerne
Du kan bo og arbejde i et andet EØS-land, i Grønland eller Færøerne, når du får efterløn.
Hvis du bor og arbejder på Færøerne eller i et andet EØS-land, skal du som udgangspunkt arbejdsløshedsforsikres der og derfor meldes ud af IAK. Du kan i de tilfælde fortsætte med at få efterløn, selvom du ikke aktuelt er medlem af en dansk a-kasse.
Bopæl, arbejde og ophold uden for EØS-lande, Grønland og på Færøerne
Når du får efterløn, må du højst opholde dig midlertidigt i lande uden for EØS-området, Grønland eller Færøerne i sammenlagt 3 måneder hvert kalenderår. Hvis dit ophold i udlandet ikke er midlertidigt, kan du ikke tage din efterløn med. Både ved midlertidige og længerevarende ophold i udlandet skal du give IAK besked.
Hovedreglen er, at du ikke kan få efterløn, hvis du arbejder i udlandet uden for EØS, Grønland eller Færøerne. Spørg IAK, før du overtager arbejde i udlandet uden for EØS, Grønland eller Færøerne